Opções trading irc

Tópico 429 - Comerciantes em Valores Mobiliários (Informações para os Formulários 1040) Este tópico explica se um indivíduo que compra e vende valores mobiliados se qualifica como comerciante em valores mobiliários para fins fiscais e como os comerciantes devem reportar as receitas e despesas resultantes da negociação. O termo segurança está definido na seção 475 (c) (2) do Código da Receita Federal. Em geral, o termo segurança inclui uma participação de ações, participações em certas parcerias e fideicomissos, evidência de endividamento e certos contratos de principal nocional, bem como evidência de participação ou instrumento financeiro derivado em qualquer um desses Itens e certas coberturas identificadas desses itens. Consulte a seção 475 (c) (2) para obter uma lista completa de itens que se qualificam como segurança. Para entender melhor as regras especiais que se aplicam aos comerciantes em valores mobiliários, é útil rever o significado dos termos investidor, negociante e comerciante, e as diferentes formas em que informam os rendimentos e despesas relacionados às suas atividades. Os investidores geralmente compram e vendem títulos e esperam receita com dividendos, juros ou apreciação de capital. Eles compram e vendem esses títulos e os detêm para investimentos pessoais, não estão realizando negócios ou negócios. A maioria dos investidores são indivíduos e mantêm esses títulos por um período substancial de tempo. As vendas desses títulos resultam em ganhos e perdas de capital que devem ser reportados no Formulário 1040, Anexo D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. como apropriado. Os investidores estão sujeitos às limitações de perda de capital descritas na seção 1211 (b), além das regras de vendas de lavagem da seção 1091. Os investidores podem beneficiar de uma dedução das despesas de produção de renda tributável. Estas incluem despesas de aconselhamento e aconselhamento de investimento, honorários legais e contábeis e boletins de investimento. Eles relatam estas despesas no Formulário 1040, Anexo A (PDF), Deduções Itemizadas. Como deduções diversas permitidas na medida em que excedem 2 da receita bruta ajustada. Eles também podem deduzir os juros pagos por dinheiro para comprar ou transportar propriedades de investimento que produzem rendimentos tributáveis ​​no Anexo A, mas, nos termos da seção 163 (d), a dedução não pode exceder a receita líquida de investimento. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de títulos não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para calcular ganhos ou prejuízos à disposição dos valores mobiliários. Revise o tópico 703. Base de ativos para obter informações adicionais. A renda do investimento não está sujeita ao imposto de trabalho independente. Para obter mais informações sobre os investidores, consulte a Publicação 550. Receitas e despesas de investimentos. Os negociantes em títulos podem ser pessoas físicas ou jurídicas. Os negociantes compram, detêm e vendem títulos para seus clientes no curso normal de seus negócios ou negócios. Às vezes, eles mantêm um inventário. Os negociantes distinguem-se dos investidores e dos comerciantes porque possuem clientes e obtêm seus rendimentos de títulos de marketing para venda aos clientes. A Seção 475 exige que os concessionários mantenham e mantenham registros que identifiquem claramente os títulos detidos para ganhos pessoais versus os que são mantidos para uso em suas atividades comerciais. Os negociantes devem reportar ganhos e perdas associados à alienação de valores mobiliários usando as regras de mark-to-market discutidas abaixo. Regras especiais aplicam-se se você é comerciante em valores mobiliários, no negócio de compra e venda de títulos para sua própria conta. A lei considera que isso é um negócio, mesmo que um comerciante não mantenha um inventário e não tenha clientes. Para se engajar em negócios como comerciante em valores mobiliários, você deve atender a todas as seguintes condições: Você deve procurar lucrar com os movimentos diários do mercado nos preços de títulos e não de dividendos, juros ou valorização de capital. Sua atividade deve ser substancial e Você deve continuar a atividade com continuidade e regularidade. Os seguintes fatos e circunstâncias devem ser considerados para determinar se sua atividade é um negócio de negociação de valores mobiliários: períodos típicos de detenção de títulos comprados e vendidos. A frequência e o valor em dólares de suas negociações durante o ano. O grau em que você prossegue a atividade para produzir renda para Um sustento e a quantidade de tempo que você dedica à atividade. Se a natureza das suas atividades de negociação não se qualificar como uma empresa, você é considerado um investidor e não um comerciante. Não importa se você se chama comerciante ou comerciante de um dia, você é um investidor. Um contribuinte pode ser um comerciante em alguns títulos e pode deter outros títulos para investimento. As regras especiais para os comerciantes não se aplicam aos títulos detidos para investimento. Um comerciante deve manter registros detalhados para distinguir os títulos detidos para investimento dos títulos no negócio de negociação. Os valores mobiliários detidos para investimento devem ser identificados como tal nos registros dos comerciantes no dia em que ele os adquire (por exemplo, mantendo-os em uma conta de corretagem separada). Os comerciantes relatam suas despesas comerciais no Formulário 1040, Anexo C (PDF), Lucro ou Perda de Negócios (Sole Proprietorship). As limitações da Taxa A sobre despesas com juros de investimento, que se aplicam aos investidores, não se aplicam aos juros pagos ou incorridos em um negócio comercial. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de títulos não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para calcular ganhos ou prejuízos à disposição dos valores mobiliários. Veja o Tópico 703. Base de Ativos. Os ganhos e as perdas decorrentes da venda de títulos de um comerciante não estão sujeitos ao imposto de trabalho independente. Os comerciantes de eleição Mark-to-Market podem escolher usar as regras mark-to-market, os investidores não podem. Se um comerciante não fizer uma eleição válida de marca para mercado de acordo com a seção 475 (f), então ele ou ela deve tratar os ganhos e perdas das vendas de títulos como ganhos e perdas de capital e relatar as vendas no Formulário 1040, Anexo D ( PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. como apropriado. Ao reportar no Anexo D, as restrições de perdas de capital e as regras de vendas de lavagem continuam a ser aplicadas. No entanto, se um comerciante fizer uma eleição oportuna para o mercado, então ele ou ela pode tratar os ganhos e perdas das vendas de valores mobiliários como ganhos e perdas ordinários (exceto os títulos detidos para investimento - veja acima) que devem ser reportados em Parte II do Formulário 4797 (PDF), Vendas de Propriedade Comercial. Nem as limitações de perdas de capital nem as regras de venda de lavagem aplicam-se aos comerciantes que utilizam o método de contabilidade de mercado. Em geral, um comerciante deve fazer a eleição de marca para mercado na data de vencimento (não incluindo extensões) da declaração de imposto para o ano anterior ao ano para o qual a eleição se torna efetiva. Você pode fazer a eleição anexando uma declaração para sua declaração de imposto de renda ou para um pedido de prorrogação de prazo para arquivar sua declaração. A declaração deve incluir as seguintes informações: Que você está fazendo uma eleição nos termos da seção 475 (f) O primeiro ano fiscal para o qual a eleição é efetiva e O negócio ou negócio para o qual você está fazendo a eleição. Consulte as Instruções do Formulário 1040, Anexo D. Ganhos e perdas de capital. Para obter mais informações sobre como fazer as eleições de mark-to-market. É importante notar que, em geral, são permitidas as eleições tardias 475 (f). Depois de fazer a eleição para mudar para o método de contabilidade de mercado ao mercado, você deve alterar seu método de contabilização de valores mobiliários de acordo com o Procedimento de receita 2016-29. Além de fazer a eleição, você também será obrigado a apresentar um Formulário 3115 (PDF), Solicitação de Mudança no Método de Contabilidade (ver Processo de Receita 2015-13). A Publicação 550 descreve os procedimentos para fazer uma eleição sob a seção chamada Regras Especiais para Comerciantes em Valores Mobiliários. A não apresentação do Formulário 3115 mencionado acima não invalidará uma eleição atempada e válida. Se você fez uma eleição válida de acordo com a seção 475 (f), a única maneira de parar de usar a contabilidade de valores mobiliários para o mercado é apresentar um pedido automático de revogação no procedimento de receita 2016-29, seção 23.02. De acordo com esse procedimento de receita, o pedido de revogação deve ser arquivado na data de vencimento original da devolução (sem considerar as extensões) para o ano fiscal anterior ao ano da alteração. Esta declaração de notificação de revogação deve ser anexada a esse retorno ou, se aplicável, a um pedido de prorrogação de tempo para o arquivo que retorna. As revogações tardias geralmente não serão permitidas, exceto em circunstâncias incomuns e convincentes. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2016 Fundamentos de tributação do Forex Para comerciantes de forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado onde lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores se envolvem para tentar sua mão antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está planejando fazer do forex um caminho de carreira ou estiver interessado em ver como sua estratégia se destaca, há benefícios fiscais enormes que você deve considerar antes do seu primeiro comércio. Embora o comércio forex possa ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para sua relação de lucro pode ser reminiscente do Oeste Selvagem. Aqui está uma ruptura do que você deve saber. Para Opções e Futuros Investidores Para quem quer começar em opções de Forex e ou Futuros, são agrupados nos conhecidos como contratos IRC 1256. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma consideração fiscal menor de 6040. O que isso significa é que 60 de ganhos ou perdas são contados como perdas de ganhos de capital de longo prazo e os 40 restantes como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são: Tempo Muitos comerciantes de opções de futuros de divisas fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60 podem ser contados como perda de ganhos de capital a longo prazo. Taxa de imposto Ao negociar ações (com menos de um ano), os investidores são tributados na taxa de curto prazo de 35. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23 (calculado com 60 taxas de longo prazo 15 taxa máxima mais 40 taxas de curto prazo com taxa de 35 vezes). Para investidores de venda livre (OTC) A maioria dos comerciantes de pontos são tributados de acordo com os contratos IRC 988. Esses contratos são para transações cambiais liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos aos ganhos e perdas ordinários reportados ao IRS. Se você negociar Forex no local, você provavelmente será agrupado automaticamente nesta categoria. O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas através de sua negociação no final do ano, ser categorizado como um comerciante 988 serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como perdas ordinárias em vez de apenas as 3.000 primeiras. A comparação dos dois contratos IRC 988 é mais simples do que os contratos IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante tanto para ganhos quanto para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais poupanças para um comerciante com ganhos líquidos - 12 mais. A diferença mais significativa entre os dois é a de ganhos e perdas antecipados. A Solução: Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna confuso o arquivamento em moeda estrangeira é que, enquanto as opções e o OTC são agrupadas separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato de 1256 ou 988. A parte complicada é que você deve decidir antes de 1 de janeiro do ano de negociação. Os dois tipos de arquivamentos forex conflitam, mas, na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos se você for um comerciante de pontos e 1256 contratos se você for um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começa a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. A maioria dos comerciantes irá antecipar os ganhos líquidos (por que mais trocar) para que eles desejem eleger fora do status 988 e no status 1256. Para excluir um status 988, você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Esta complicação se intensifica se você comercializar ações, bem como moedas. As transações de capital são tributadas de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status. Manter o rastreamento: seu registro de desempenho Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fiscal de acompanhar o lucro é através de seu registro de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros: Subtrair os ativos iniciais dos seus ativos finais (líquido) Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar retiradas (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de lucro e tornará o depósito de fim de ano mais fácil para você e seu contador. Coisas para lembrar Quando se trata de tributação forex há algumas coisas que você quer manter em mente, incluindo: Prazos para arquivamento. Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal antes de 1º de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes da primeira troca - seja este em 1º de janeiro ou 31 de dezembro. Também vale a pena notar Que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados. Manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando se aproxima a temporada de impostos. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento. Alguns comerciantes tentam vencer o sistema e ganhar uma taxa de negociação de renda total ou parcial, sem pagar impostos. Uma vez que a negociação sem receita médica não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns comerciantes acham que podem fugir com ela. Não só isso não é ético, mas o IRS alcançará eventualmente e as taxas de evasão de impostos superarão os impostos que você deve. The Bottom Line Trading forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um investidor sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Aproveitar o tempo para arquivar corretamente pode poupar centenas se não milhares de impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo. O capital de giro é uma medida da eficiência da empresa e da saúde financeira de curto prazo. O capital de giro é calculado. A Agência de Proteção Ambiental (EPA) foi criada em dezembro de 1970 sob o presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon. O. Um regulamento implementado em 1 de janeiro de 1994, que diminuiu e eventualmente eliminou as tarifas para incentivar a atividade econômica. Um padrão contra o qual o desempenho de um fundo de segurança, fundo mútuo ou gerente de investimentos pode ser medido. Carteira móvel é uma carteira virtual que armazena informações do cartão de pagamento em um dispositivo móvel. 1. O uso de vários instrumentos financeiros ou capital emprestado, como margem, para aumentar o retorno potencial de um investimento. Esses tipos de opções também são denominados 1256 Contratos pelo Internal Revenue Code. Eles são liquidados em dinheiro - o que significa que não há títulos de participação subjacentes - e com base em um índice de ações, como a Dow Jones Industrials (DJX) ou o amplificador padrão Poors 500 (SPX). Um contrato 1256 é liquidado pelo valor justo de mercado no último dia útil do ano e o ganho ou perda é reconhecido. Isso pode ser bom ou isso pode ser ruim. O valor reconhecido é tributado de acordo com a regra 6040 - 60 da perda de ganhos é reconhecido como de longo prazo 40 da perda de ganhos é reconhecido como de curto prazo. A perda de ganhos líquida resultante é relatada pelo corretor por número de conta no Formulário 6781. Um exemplo disso O formulário é mostrado aqui. Por exemplo, qualquer ganhos reconhecidos em um ano são considerados vendidos no último dia útil do ano. Posteriormente, a opção mantida também é considerada recomprada no mesmo dia com uma nova base de custo igual ao preço de venda prescrito. A desvantagem no exemplo acima é que o contribuinte deve pagar a venda prevista e a responsabilidade fiscal subseqüente com dinheiro real. Se você está tendo problemas para adicionar as transações de fechamento ao seu download comercial de seu corretor, assista o vídeo em Adicionar operações de fechamento. Mais detalhes sobre tributação de opções de índice. Mais detalhes sobre a tributação de estratégias comerciais aqui. Como indicado na página Sobre, este site não cobre o Questões fiscais associadas a commodities, moeda ou futuros. Exceto para mencionar este novo imposto. O Imposto de renda do investimento líquido. Este imposto é uma sobretaxa de 3,8 aplicada a pessoas físicas (e fideicomissados) com renda líquida de investimento ou renda bruta ajustada em um valor limiar e inclui receitas e ganhos de comércio ou negócios. Para os investidores cujo comércio ou renda comercial seja passivo - conforme definido no IRC Sec 469 como a condução de qualquer comércio ou empresa em que o contribuinte não participa materialmente - e que exceda o limite AGI, não pode haver evasão desse imposto. Incluíram-se especificamente as empresas cujo rendimento se relaciona com a negociação de instrumentos financeiros ao abrigo do IRC Sec 475 (e) (2), que pertence unicamente às commodities. O IRC Sec 475 (f) (2) representa a negociação de valores mobiliários e não está especificamente incluído nesta provisão - mas quanto tempo a última não menciona é a inclusão de juros isentos de impostos sobre títulos estaduais e municipais. O imposto é avaliado no Formulário 8960 e inclui especificamente - na parte pertinente - juros passivos, dividendos ordinários e ganho ou perda líquida decorrente da alienação de imóveis - Escalas B e D. Os ganhos de capital de longo prazo podem aumentar em 2015 a partir do máximo atual de 20 taxa. Assim, esses ganhos de capital têm o potencial de permanecer o mesmo, aumentando para 18,8 ou potencialmente 23,8 na taxa máxima. A provisão NIIT entrou em vigor em 2013. Outro imposto - o Imposto Adicional do Medicare - também está coberto por esta disposição, mas afeta os assalariados com salários do Medicare (formulário W-2, caixa 5) que excedem 200.000. Este imposto é avaliado no Formulário 8959. A taxa é de 0,9 e é retida pelo empregador pelo empregado e não há correspondência do empregador. Imposto para investidores e comerciantes Nota: alguns corretores permitem que os investidores identifiquem especificamente ações on-line em vez de por escrito. Para a taxa marginal de 33 a 39,6, os ganhos de capital também podem estar sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido 3.8 descrito abaixo. Estas taxas são para o ano fiscal de 2014. Em uma discussão recente com um Agente de Receita do IRS, ela revelou-me que, quando o Sch DForm 8949 se relaciona com o Formulário 1099-B, presume-se que os formulários fiscais estão corretamente relatados. A maioria deste site pertence ao status do comerciante ou aqueles que procuram status do Comerciante . Assim, muitas das questões fiscais que dizem respeito ao Trader in Securities serão encontradas em: